进项税额是商家进货时的税，销项税额是商家卖出商品时交纳的税对吗？-高顿问答

进项税额是商家进货时的税，销项税额是商家卖出商品时交纳的税对吗？

进项税额是商家进货时的税，销项税额是商家卖出商品时交纳的税对吗？假设你进货价100那么商家应该缴纳13块钱的税，如果你卖了120块钱，是不是商家还要继续交120乘0.13的税，交两次税总计13加15.6等于28.6，还是第二次交2.6就可以了总计15.6

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来自 R同学的提问 2022-01-09 21:45:49 阅读3080

R同学：

亲爱的同学，你好~

1、企业采购时确认的为进项税额，销售时确认的为销项税额。

2、如果采购进货价为100，而销售价为120，则企业应纳税额＝120×13%－100×13%＝2.6

希望老师的回答能够帮到你哦，祝学习愉快~

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R同学：

老师你的意思是进货的时候不用交税是吗，等到卖出以后一起交税啊，还是进货的时候交一次税，卖出的时候交一次税最后再把差额退给你

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R同学：

比如你（采购方）采购不含税金额为100元的产品，对方企业（销售方）会向你收取100＋13元的金额，其中13元就是进项税额。虽然实际负担税额的是你，但是纳税义务人为销售方，即实际交税给税务局的是销售方。

当你以120元的不含税金额销售时，此时你作为销售方，你会向对方收取120＋15.6元的金额，而这15.6元就是销项税额，即本应该你需要纳税的金额。由于在采购时已经支付了13元的进项税额，因此你应缴纳的税额＝15.6－13＝2.6万元。

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R同学：

谢谢老师

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R同学：

继续加油哦，有任何不懂的可以随时沟通交流。

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其他回答

猴同学

平销返利冲进项是什么意思，销项价格商家家规定好了，商家规定按卖家出售额返利，进项税额是怎么冲的呢

Y老师

根据国家税务总局《关于平销行为征收增值税问题的通知》(国税发〔1997〕167号)、国家税务总局《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定，商场收取的返还收入，应按规定冲减当期增值税进项税金。商业企业向供货方收取的各种收入，一侓不得开具增值税专用发票。借：银行存款贷：主营业务成本应交税费———应交增值税(进项税额转出)

猴同学

商场收取的返还收入就是平价出售供货方给的返现对吧

Y老师

是的。您的理解正确。

猴同学

老师，平价出售为什么有进项

Y老师

老师，就是平价销售进项税额是购进货物时候产生的进项税呗

猴同学

您的理解不正确，平价销售没有产生进项税额，而是进项税额转出。

Y老师

是因为没有产生销项税额，故把进项税额转出么

猴同学

在实践中，部分生产企业赠送实物或商业企业进销此类实物不开发票、不记账，以此达到偷税的目的。平销行为不仅造成地区间增值税收入非正常转移，而且造成了税收流失。为了规范企业的平销返利行为，国家先后出台若干政策进行约束。平销返利进项税额转出是国家的规定。

想同学

因为自然灾害导致货品损坏，进项税额不用转出国家给报销，怎么报销？进项税额不是进货时候就交过了吗，国家怎么给报销进项税额

方老师

不需要转出，你之前取得专票勾选抵扣就可以，

想同学

进项税额不是购买时候已经交过了吗，那么这部分钱国家给予抵扣那找谁拿钱，专票勾选抵扣，但是钱在哪里领取呢

方老师

这个不会实际给钱你，这个申报填写抵扣，你销项出去开销项税额申报可以抵扣，那这个对应进项税额不是现金现金退你，是抵扣销项税额

想同学

产品不是已经毁坏了没有了吗，那就没有销售了，那销项税额从哪里来

方老师

你这个销项别的产品是可以抵扣，

想同学

这个是会形成留底税额，抵扣后续需要交销项税额

方老师

意思是进项税额开始进货时候并没有交上去，而是只是要等销项税额到了再交对吧

想同学

是的，是的，是的，是的，抵减是少交增值税，增值税=销项税额-进项税额，

此同学

关于商场代销业务，有一点不明白，因为不是买断，所以进项跟销芾=项金额是一致的。也就是当商家把代销品销售后，厂家会开一增专票，即是商家取得了进项进项，那这个一致的销项是谁开的呢？是商家开给厂家的吗？具体分录是如何处理的。其时商家是直接面对消费者销售的，卖的时候已包含了销项税金，岂不是重了，要多交税金，代销收入也要交税，

陈老师

你好，商场面对的是客户，厂家面对的是商场，他们开出去与进来票金额一样的，那么进项与销项一致了，但商场收厂家手续费时是需要开票给厂家。实际商场只交这部分收入的税金而已，并没重重多交。